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SOX法 （サーベインズオクスレイ法） とは？
会社は倒産し、従業員は解雇され、年金基金は消滅し、役員は刑務所の中に消えて行く。
企業スキャンダルの新しい波の中で、政府は法制を改めることにより、企業人の不正を防ごうとします。金銭を異様に欲しがる経営者がいる限り、政府は企業内の飢えた狼のような人を退治しようとします。その最新兵器として登場したのが、2002年制定のサーベインズオクスレイ法です。
法とSEC規則から見た、より重要な変更点については以下の通りとなっています。
SOX法のポイント
監査委員会は独立取締役と少なくとも一人の財務専門家から成り立つ。
CEOとCFOは財務諸表が財務状況と企業成績を公正に反映していると自らが証明しなければならない。
CEOとCFOは財務報告に関する内部統制の運用システムを持っていると自らが証明しなければならない。
公開企業は主たる執行役員と上級財務役員に対する倫理規範を採用しているかどうかを開示しなくてはならない。
外部監査人は内部統制の会社のシステムの強みについて経営陣の評価に関して記述、報告しなくてはならない。
公開企業は執行役員または取締役に貸し付けを行ってはならない。
CEOとCFOは財務諸表が報告要件を重大な欠陥から書き直しされた場合、報酬の返却を求められることもある。
執行役員、取締役、その他のインサイダーは年金基金のブラックアウト期間中に会社の株式を禁止される。
SECは公開企業会計監視委員会（PCAOB)を新しく設置することに明確な権限を持つ。
代理人に対する新職業責任規則が求められる。
財務アナリストに対して新利益相反規則が求められる。
内部告発者に対する新しい保護が決定される。
｢電子決裁システムZie3｣ はSOX法に関する 3つのキーワードに対応しています
1. 業務フロー
2. 業務管理規定とそのマニュアル
3. リスクコントロールマトリクス の3点においてです。
1 と 2 については、監査を実行済みの企業では対応済みとされる部分です。
3 については、ワークフローと文書管理にセキュリティーが完備されれば問題ありません。
その理由は、予防統制と発見統制が軸になって展開されているからです。
チェックポイント
SOX法において、経営者が自信を持って決裁内容と財務諸表が見比べられますか？
その最高責任者が、経営者だということをご存知ですか？
不正アクセスが財務諸表に影響しないということが確信を持っていえますか？
内部監査室が全決裁処理において全履歴が追えますか？
不正アクセスには万全なセキュリティー対策がとれていますか？
